Teorija

00:00 Pelno mokestį reglamentuojantys teisės aktai;
00:43 PLN Pagrindinės sąvokos;
02:03 Mokesčio elementai;
02:34 0% pelno mokesčio tarifas;
04:58 Pelno mokesčio lengvatos;
09:53 Pajamų pripažinimo principai;
10:58 Apmokestinamojo pelno apskaičiavimo tvarka;
11:24 Pelno mokesčiu nepmokestinamosios pajamos;
13:45 Leidžiami atskaitymai;
15:37 Ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai;
16:38 IT nusidėvėjimo arba amortizacijos sąnaudos;
18:03 IMT eksploatavimo, remonto ir rekonstravimo sąnaudos;
19:03 Komandiruočių sąnaudos;
19:52 Reklamos sąnaudos;
20:23 Reprezentacinės sąnaudos;
23:00 Natūralios netekties nuostoliai;
25:40 Mokesčiai;
27:35 Beviltiškos skolos;
30:14 Išlaidos darbuotojų ir jų šeimų naudai;
32:35 Parama;
35:42 Narių mokesčiai, įnašai ir įmokos;
37:58 Neleidžiami atskaitymai;
Pelno mokesčio apskaičiavimo metodika;
39:50 Avansinis pelno mokestis;
43:18 Avansinis pelno mokesčio deklaracija;
47:40 Pelno mokesčio deklaravimo tvarka;
01:00:40 PLN204

Praktika

00:00 Sąskaitų plano papildymas — subsąskaitų, leidžiamiems ir neleidžiamiems atskaitymams registruoti, kūrimas;
02:45 Buhalterinių parametrų aprašymas;
03:02 Bankų sąsaja su buhalterinėmis sąskaitomis;
03:22 Draudimo įplaukų registravimas;
04:19 Delspinigių pajamų registravimas;
04:58 Reprezentacinių sąnaudų registravimas:
05:13 Pirkimo, pagal patirtas reprezentacine išlaidas, registravimas;
06:46 PVM dalies, nuo reprezentacinių išlaidų, registravimas neleidžiamuose atskaitymuose;
08:02 Leidžiamų atskaitymų koregavimo įrašai;
09:36 Natūralios netekties nuostolių registravimas;
09:51 Nuostolių nurašymo operacijos registravimas;
11:10 Nuostolio dalies ir nuostolio PVM perkėlimo į neleidžiamus atskaitymus registravimas;
12:50 Gyvybės draudimo įmokų darbuotojo naudai registravimas;
13:31 Suteiktos paramos, kaip ribojimo dydžio leidžiamų atskaitymų, registravimas;
14:16 Neleidžiamų atskaitymų veiklos sąnaudų buhalterinės sąskaitos komentaras;
14:45 Avansinio pelno mokesčio mokėjimo registravimas.

Svarbiausios pamokos sąvokos

Apmokestinamasis pelnas (AP)  — tai pelno mokesčio bazė, nuo kurio skaičiuojamas įmonės pelno mokestis.

Leidžiami atskaitymai (LA)  — visos faktiškai patirtos Lietuvos vieneto įprastinės veiklos sąnaudos, būtinos pajamoms uždirbti ar ekonominei naudai gauti.

Neapmokestinamosios pajamos (NP) — tokios pajamos, kurias įmonės uždirba ir/ar gauna, tačiau į pelno mokesčio bazę jos nėra įskaitomos.

Ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai (RDLA) — tai dalis išlaidų priskiriamos ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams, t. y. numatyti tam tikri apribojimai jas atimant iš uždirbtų/gautų pajamų.

Pelno mokesčio objektas — apmokestinamųjų įmonių apmokestinamasis pelnas.

Pelno mokesčio subjektas — yra Lietuvos juridiniai asmenys ir užsienio valstybės juridiniai asmenys arba organizacijos. Biudžetinės įstaigos, Lietuvos bankas, valstybės ir savivaldybės institucijos, įstaigos, tarnybos ir organizacijos šio mokesčio nemoka.